2023年2月11日，《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（銀保監(jiān)會 中國人民銀行令〔2023〕第 1號）正式發(fā)布,。其中，針對重組資產(chǎn)的規(guī)定發(fā)生重大變化：不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良。為地產(chǎn)行業(yè)與城投平臺通過債務(wù)重組,、并購等方式化解存量債務(wù)打開了空間，從政策上提供了支撐,。
2007年原銀監(jiān)會發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》中,，并未充分明確重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個關(guān)鍵概念，且原先54號文規(guī)定重組貸款均應(yīng)分類為不良,。
此次1號文進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念：
1,、不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良，但至少分為關(guān)注,。
2,、將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年，且明確劃分為不良的重組資產(chǎn),，在觀察期內(nèi)符合不良上調(diào)條件的,，可以上調(diào)為關(guān)注類,。
3、要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時足額還款,，或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn),，再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級類，并重新計(jì)算觀察期,。
債務(wù)重組是指在不改變交易對手方的情況下,，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時間,、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易,。也就是說，只要修改了原定債務(wù)償還條件的,，即債務(wù)重組時確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的,，均作為債務(wù)重組。近年來,，發(fā)生貸款重組的行業(yè)主要有房地產(chǎn)類和城投國企類,，年前遵義道橋債務(wù)重組事件就引起市場震動。
2022年12月30日,，貴州省最大的城投公司“遵義道橋”公告銀行貸款重組進(jìn)展情況,。根據(jù)重組協(xié)議，重組后銀行貸款期限調(diào)整為20年,，利率調(diào)整為3.00%/年至4.50%/年,，前10年僅付息不還本，后10年分期還本,，本次重組共涉及銀行貸款規(guī)模155.94億元,。
本次遵義道橋公告?zhèn)鶆?wù)重組方案內(nèi)容僅包括對銀行貸款的重組計(jì)劃，且傳達(dá)出較強(qiáng)的保證公開債兌付的意愿,。此次債務(wù)重組表明在不出系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下化解債務(wù)仍是對城投化債的必然要求,。而短期來看，債務(wù)重組范圍也將局限于銀行貸款和非標(biāo),。
法詢金融固收組（ID：banklawcn2）解讀中指出：遵義道橋的貸款重組也許只是一個開始,，未來弱資質(zhì)城投可能都會面臨貸款重組，也許我們會迎來一個城投債務(wù)重組的高潮,。原因有以下幾點(diǎn)：
1,、城投作為地方政府重要的融資平臺，無論大家是不是愿意承認(rèn),，城投平臺在一定程度上代表著地方的信用,，如果不是發(fā)生非常事件，城投平臺的公開債券違約意愿非常低。但是如果真的資金鏈條發(fā)生問題,，也愿意先通過貸款重組的方式來進(jìn)行周轉(zhuǎn),。
2,、新《辦法》在觀察期內(nèi)采取相對緩和的措施,，有利于推動債務(wù)重組順利進(jìn)行。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則,，不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良,。這意味著對于城投債務(wù)重組，有一定的操作空間,。
3,、對劃分為不良的重組資產(chǎn)，在觀察期內(nèi)符合不良上調(diào)條件的,，可以上調(diào)為關(guān)注類,。這等于給城投公司一定的喘息空間。如果真的發(fā)生貸款違約或重組被劃為不良,，那么城投平臺也有時間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整,，地方政府也有時間和空間進(jìn)行資金支持。
商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法
第一章 總 則
第一條：促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評估信用風(fēng)險(xiǎn),，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法,。
第二條：本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行,。
第三條：商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款,、債券和其他投資,、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等,。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的,，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。
商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不包括在本辦法之內(nèi),。
第四條：本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為,。
第五條：商業(yè)銀行應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類：
（一）真實(shí)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)真實(shí),、準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平,。
（二）及時性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,，及時,、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。
（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不確定的,，應(yīng)從低確定分類等級,。
（四）獨(dú)立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果取決于商業(yè)銀行在依法依規(guī)前提下的獨(dú)立判斷,。
第二章 風(fēng)險(xiǎn)分類
第六條：金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類,，分別為正常類、關(guān)注類,、次級類,、可疑類、損失類,，后三類合稱不良資產(chǎn),。
（一）正常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金,、利息或收益不能按時足額償付,。
（二）關(guān)注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金,、利息或收益,。
（三）次級類：債務(wù)人無法足額償付本金、利息或收益,，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值,。
（四）可疑類：債務(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益,，金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值,。
（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn),，或損失全部金融資產(chǎn),。
前款所稱金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會〔2017〕7號）第四十條，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整,。
第七條：商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時,，應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)人第一還款來源的分析，以評估債務(wù)人履約能力為中心,，重點(diǎn)考察債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,、償付意愿、償付記錄,，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù),、擔(dān)保情況等因素。對于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的,，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良,，但商業(yè)銀行應(yīng)及時啟動評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類,。
商業(yè)銀行對非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)超過10%被分為不良的,，對該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良。經(jīng)國務(wù)院金融管理部門認(rèn)可的增信方式除外,。
第八條：商業(yè)銀行對零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時,，在審慎評估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征,、擔(dān)保情況,、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類,。
零售資產(chǎn)包括個人貸款,、信用卡貸款以及小微企業(yè)債權(quán)等。其中,，個人貸款,、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類,。
第九條：同一筆債權(quán)不得拆分分類,，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。
第十條：商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：
（一）本金,、利息或收益逾期,，操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄诔猓?天內(nèi)）。
（二）未經(jīng)商業(yè)銀行同意,，擅自改變資金用途,。
（三）通過借新還舊或通過其他債務(wù)融資方式償還，債券,、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務(wù)除外,。
（四）同一非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。
第十一條：商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類：
（一）本金,、利息或收益逾期超過90天,。
（二）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值。
（三）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評級大幅下調(diào),，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降,。
（四）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%,。
第十二條：商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：
（一）本金,、利息或收益逾期超過270天。
（二）債務(wù)人逃廢銀行債務(wù),。
（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值,，且預(yù)期信用損失占其賬面余額50%以上。
第十三條：商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：
（一）本金、利息或收益逾期超過360天,。
（二）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)清算程序,。
（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額90%以上,。
第十四條：商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類時,，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義，并同時滿足下列要求：
（一）逾期的債權(quán)及相關(guān)費(fèi)用已全部償付,，并至少在隨后連續(xù)兩個還款期或6個月內(nèi)（按兩者孰長原則確定）正常償付,。
（二）經(jīng)評估認(rèn)為，債務(wù)人未來能夠持續(xù)正常履行合同,。
（三）債務(wù)人在本行已經(jīng)沒有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),。
其中，個人貸款,、信用卡貸款,、小微企業(yè)貸款可按照脫期法要求對不良資產(chǎn)進(jìn)行上調(diào)。
第十五條：因并購導(dǎo)致償債主體發(fā)生變化的,，并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類在6個月內(nèi)不得上調(diào),，其中的不良金融資產(chǎn)不納入第七條、第十（四）,、第十一（四）等相關(guān)條款的指標(biāo)計(jì)算,。
6個月后，商業(yè)銀行應(yīng)重新評估債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況,，并對其全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類,。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類或關(guān)注類的，應(yīng)滿足第十四條相關(guān)要求,。
第十六條：商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時,，應(yīng)穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，按照基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類,。對于無法完全穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的產(chǎn)品,，應(yīng)按照可穿透的基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類。
對于以零售資產(chǎn),、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,，分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品以及其他經(jīng)銀保監(jiān)會認(rèn)可的產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)在綜合評估最終債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上,，按照投資預(yù)計(jì)損益情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類,。
第三章 重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類
第十七條：重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù),，商業(yè)銀行對債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn),，或?qū)鶆?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資,，包括借新還舊、新增債務(wù)融資等,。
對于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資的權(quán)利,，債務(wù)人因財(cái)務(wù)困難行使該權(quán)利的，相關(guān)資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn),。
第十八條：債務(wù)人財(cái)務(wù)困難包括以下情形：
（一）本金,、利息或收益已經(jīng)逾期。
（二）雖然本金,、利息或收益尚未逾期,，但債務(wù)人償債能力下降，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流不足以履行合同,，債務(wù)有可能逾期,。
（三）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良。
（四）債務(wù)人無法在其他銀行以市場公允價(jià)格融資,。
（五）債務(wù)人公開發(fā)行的證券存在退市風(fēng)險(xiǎn),，或處于退市過程中，或已經(jīng)退市,，且對債務(wù)人的履約能力產(chǎn)生顯著不利影響。
（六）商業(yè)銀行認(rèn)定的其他情形,。
第十九條：合同調(diào)整包括以下情形：
（一）展期,。
（二）寬限本息償還計(jì)劃。
（三）新增或延長寬限期,。
（四）利息轉(zhuǎn)為本金,。
（五）降低利率，使債務(wù)人獲得比公允利率更優(yōu)惠的利率,。
（六）允許債務(wù)人減少本金,、利息或相關(guān)費(fèi)用的償付。
（七）釋放部分押品,，或用質(zhì)量較差的押品置換現(xiàn)有押品,。
（八）置換。
（九）其他放松合同條款的措施,。
第二十條：商業(yè)銀行應(yīng)對重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期,。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開始計(jì)算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個還款期,，并不得低于1年,。觀察期結(jié)束時，債務(wù)人已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難并在觀察期內(nèi)按照合同約定及時足額還款的,，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn),。
債務(wù)人在觀察期結(jié)束時未解決財(cái)務(wù)困難的,，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒有及時足額還款的,，應(yīng)從未履約時點(diǎn)開始,，重新計(jì)算觀察期。
第二十一條：對于重組資產(chǎn),，商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財(cái)務(wù)困難的狀況,，嚴(yán)格按照本辦法進(jìn)行分類。重組前為正常類或關(guān)注類的資產(chǎn),，以及對現(xiàn)有債務(wù)提供的再融資,，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類；觀察期內(nèi)符合不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)下調(diào)為不良資產(chǎn),，并重新計(jì)算觀察期,；觀察期內(nèi)認(rèn)定為不良資產(chǎn)后滿足第十四條要求的，可上調(diào)為關(guān)注類,。
重組前為次級類,、可疑類或損失類的，觀察期內(nèi)滿足第十四條要求的,，可上調(diào)為關(guān)注類,；觀察期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類，并重新計(jì)算觀察期,。
第二十二條：重組觀察期內(nèi)債務(wù)人未按照合同約定及時足額還款,，或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為次級類,，并重新計(jì)算觀察期,。
第二十三條：債務(wù)人未發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下，商業(yè)銀行對債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn),。
第四章 風(fēng)險(xiǎn)分類管理
第二十四條：本辦法是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求,，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完善分類制度，細(xì)化分類方法,，但不得低于本辦法提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求,，且與本辦法的風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定或修訂金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度后,，應(yīng)在30日內(nèi)報(bào)銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)備案,。
第二十五條：商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理的治理架構(gòu)，明確董事會,、高級管理層和相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé),。
第二十六條：董事會對金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級管理層履行風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé),。
第二十七條：高級管理層應(yīng)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度,，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施,，確保分類結(jié)果真實(shí)有效，并定期向董事會報(bào)告,。
第二十八條：金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程,、職責(zé)分工、分類標(biāo)準(zhǔn),、分類方法,、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測,、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及信息披露等,。
第二十九條：商業(yè)銀行應(yīng)按照金融資產(chǎn)類別、交易對手類型,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征,、歷史違約情況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征,，明確各類金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類方法,。分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定,。
第三十條：商業(yè)銀行應(yīng)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類流程,，明確“初分、認(rèn)定,、審批”三級程序,，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機(jī)制,，確保分類過程的獨(dú)立性，以及分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性,。
第三十一條：商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類,。對于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類,。
第三十二條：商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對風(fēng)險(xiǎn)分類制度,、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時向董事會書面報(bào)告,，并報(bào)送銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu),。
第三十三條：商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理和審慎監(jiān)管要求,。
第三十四條：商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測,、分析和預(yù)警，動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)變化,，深入分析風(fēng)險(xiǎn)來源及遷徙趨勢,，及時根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取防范措施,。
第三十五條：商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時披露金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法,、程序,、結(jié)果，以及損失準(zhǔn)備計(jì)提,、損失核銷等信息,。
第三十六條：商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理，確保分類資料信息準(zhǔn)確,、連續(xù),、完整。
第五章 監(jiān)督管理
第三十七條：銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依照本辦法規(guī)定對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行監(jiān)督檢查,，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施,。
第三十八條：商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送與金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告。
商業(yè)銀行應(yīng)于每年初30個工作日內(nèi)向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告上一年度金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理情況,。
第三十九條：商業(yè)銀行應(yīng)向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)及時報(bào)告有關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的重大事項(xiàng),。
第四十條：銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)定期或不定期評估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理狀況及效果。同時,，將評估意見反饋商業(yè)銀行董事會和高級管理層,，并將評估結(jié)果作為監(jiān)管評級的重要參考。
第四十一條：商業(yè)銀行違反風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管要求的,，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下措施：
（一）與商業(yè)銀行董事會,、高級管理層進(jìn)行審慎性會談。
（二）印發(fā)監(jiān)管意見書,，內(nèi)容包括商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理存在的問題,、限期整改意見和擬采取的糾正措施等。
（三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理,，制訂切實(shí)可行的整改計(jì)劃,，并報(bào)銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)備案。
（四）根據(jù)違規(guī)程度提高其撥備和監(jiān)管資本要求,。
（五）責(zé)令商業(yè)銀行采取有效措施緩釋金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),。
第四十二條：商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求的，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)除采取本辦法第四十一條規(guī)定的措施外,，還可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P,。
第六章 附 則
第四十三條：對于已實(shí)施資本計(jì)量高級方法的商業(yè)銀行，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)評體系違約定義之間的穩(wěn)定對應(yīng)關(guān)系,。
第四十四條：商業(yè)銀行可按照相關(guān)規(guī)定對信用卡貸款及符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸類業(yè)務(wù)確定其風(fēng)險(xiǎn)分類,。銀保監(jiān)會對金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類另有規(guī)定的，適用其規(guī)定,。
第四十五條：國家開發(fā)銀行及政策性銀行,、農(nóng)村合作銀行,、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國銀行分行,、銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行,。另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第四十六條：本辦法由銀保監(jiān)會會同中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋,。
第四十七條：本辦法自2023年7月1日起施行,。
第四十八條：商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類。對于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃,，并于2025年12月31日前，按季度有計(jì)劃,、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類,。鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類。過渡期內(nèi),，尚未按照本辦法重新分類的存量業(yè)務(wù),，按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。